財務・会計：キャッシュ・フロー計算書　２様式

貸借対照表

	第11期 2002年3月31日	第12期 2003年3月31日
現金預金	1,200	1,070
売上債権	800	1,800
貸倒引当金	△10	△30
商品	500	600
有形固定資産	10,000	10,500
減価償却費累計額	△2,000	△3,200
資産合計	10,490	10,740
仕入債務	900	800
未払利息	50	40
長期借入金	1,000	1,300
資本金	6,000	6,000
法定準備金	1,500	1,500
剰余金	1,040	1,100
負債・資本合計	10,490	10,740

第11期　利益処分計算書 2002年6月25日 当期未処分利益　　　　 800 　配当金　　　　500 　役員賞与　　　 40　　540 次期繰越利益　　　　　 260

第12期　損益計算書
2002年4月1日〜2003年3月31日

売上高		20,000
売上原価		16,900
売上総利益		3,100
販売費及び一般管理費
人件費	800
減価償却費	1,200
貸倒引当金繰入	20
その他営業費	400	2,420
営業利益		680
支払利息		80
当期純利益		600

第12期　キャッシュ・フロー計算書(第1様式)
2002年4月1日〜2003年3月31日

１　営業活動によるキャッシュ・フロー
営業収入	19,000
商品仕入による支出	△17,100
人件費の支出	△ 840
その他営業費の支出	△　 400
小　計	660
利息の支払額	△ 　90
営業活動によるキャッシュ・フロー	570
＜以下省略＞

第12期　キャッシュ・フロー計算書(第2様式)
2002年4月1日〜2003年3月31日

当期純利益	600
減価償却費	1,200
貸倒引当金増加額	20
支払利息	80
役員賞与金の支払額	△ 40
売上債権の増加額	△1,000
棚卸資産の増加額	△ 100
仕入債務の減少額	△ 100
小　計	660
利息の支払額	△ 90
営業活動によるキャッシュ・フロー	570
＜以下省略＞

参考までに

営業収入＝純売上高−売上債権増加高−貸倒損失
仕入支出＝当期純仕入高−仕入債務増加高
　　当期純仕入高＝売上原価＋商品増加高−仕入値引等
人件費支出＝人件費（役員賞与含む）＋退職給付引当金
その他営業支出＝その他営業費−貸倒引当金増加高−未払費用増加高

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